新加坡公司如果做账报税

从2018起，公司法豁免条件如下：

●营业收入低于新币1000万

●总资产低于新币1000万

●员工人数低于50人

达到3条中的任何2条即可豁免。

法定审计

有限公司每年的财务报表必须由执业会计师审核、以便公司股东于周年大会省览。此外、税务局也要求有限公司在呈交所得税报表时，附上已审核的财务报表、以作评税。

法定审计需按照新加坡法例及新加坡会计师公会所颁布的会计准则进行。在审计过程中、富有经验的会计师可了解客户的行业特性、企业的运作模式、管理架构、潜在问题及风险管理等、从而发现潜在的管理和经营问题。会计师于审计报告中对客户财务报表的真实性及公平性发表专业意见、并指导公司董事遵照有关条例、履行其应尽的责任。

但如果符合公司法205B或205C章的审计豁免条款，新加坡公司可以豁免审计。

新加坡公司的审计豁免条款如下

l该公司拥有不超过20个股东

l该公司的股东全部为个人股东，不存在公司股东

l该公司的年营业额不超过5,000,000新币

非法定审计(特殊审计）

l为独资及合伙业务作审计、增强帐目之可靠性

l评审公司内部运作、监控系统、库存盘点系统等

l合并、收购或上市时之审查服务

l针对性报告、例如公司估值及营运效益评估

l调查公司舞弊问题等

财务报告

豁免法定审计的公司仍需编制财务报表，报表内必须提供附注，董事会报告及董事声明，也必须符合财务报告准则；财务报告须由专业人员编制。虽然报告没有审计报表严谨，但已足以提供税务申报资料。

税务

从2010年起，除了一些个别行业如企业信托享有10%的优惠税率，其他公司应缴纳的公司税率统一为17%。新加坡税局（IRAS）有各项税收优惠政策如抵免，回扣及津贴，中小企业实际所缴纳的税率远低于17%。

公司税申报

除了“休眠公司(Dormant Company)”及公司营业额少于100万新元且无常规征税入息的公司外，所有在新加坡注册的公司必须在公司财务截止日期的3个月内递交公司的预估税（Estimated Chargeable Income）。若公司没能在新加坡税法规定日期前递交报税资料，或递交虚假的报税资料，公司本身以及公司董事将会被法院起诉以及罚款，严重者将会被判处监禁。

公司税豁免

自2005年起，新成立公司前3个纳税年享有一定金额的税务豁免。豁免金额以常规征税入息的首30万新元计算。首10万新元可获得完全税务豁免，剩余20万新元的常规征税入息可获得一半的税务豁免。

海外收入的税务豁免

新加坡注册公司自2003年6月1日或以后之源自海外的股息、外国分行的利润、海外服务收入，可享有税务豁免。

主要税项：所得税税基包括在新加坡赚取的收入及收到的海外收入，非居民海外收入除外。其中的个人所得税率介于3.5%至20%，是新加坡居民在前一年的收入以累计方式征税。于海外工作的新加坡人（一年至少6个月），海外收入不需纳税；公司所得标准公司税税率为百分之十七。采用推算制度，可以和股东所需缴付税率相互抵消。

股息的征税：新加坡实行单一公司税制，公司就其收益所支付的所得税款是最终税款。股息取得者不用就取得的股息缴税。

资本利得：新加坡不征收资本利得税。

2）增值税

应税交易：新加坡对提供应税货物和服务以及进口货物征收货物与服务税（与欧洲的增值税相似）。

税率标准税率为百分之七，对国际服务和出口贸易为零税率。

登记：如果个人年应税营业额在1百万新加坡元以上，就应办理纳税登记。对于公司来说，如果其年营业额低于1百万新加坡元，也可进行自愿登记。一旦进行纳税登记，则必须维持登记状态至少2年。

申报合规：已进行登记的纳税人必须在不迟于每3个月会计期间结束后的1个月内，向税务当局进行纳税申报。相关会计期间的应纳税额应当在申报时一并缴纳。

3）预提税

股息：对新加坡居民企业所支付的股息无需缴纳预提税。

利息：在无法适用税收协定优惠税率的情况下，向非居民支付的利息需按照百分之十五税率缴纳预提税。某些特定利息可以享受免税或适用较低税率的待遇。百分之十五的税率是最终税率，仅适用于非居民取得的与在新加坡开展经营活动无关或与在新加坡构成的常设机构无关的利息。其他不适用低税率的利息，将以现行公司税税率纳税。

特许权使用费：对不适用税收协定优惠税率的情况下，向非居民支付的特许权使用费需按照百分之十的税率缴纳预提税。百分之十的税率是最终税率，仅适用于非居民取得的与在新加坡开展经营活动无关或与在新加坡构成的常设机构无关的特许权使用费。其他不适用低税率的特许权使用费，将以现行的公司税税率纳税。

技术服务费：因应用或使用科学技术、工业或商业知识或信息，或因管理或协助任何贸易、经营或专业活动，而向非居民企业（非个人）支付的费用通常应该按照百分之十七的税率缴纳预提税，除非适用税收协定或某些例外规定。

分支机构利润汇出税：无

4）印花税

印花税适用于与股票、股份等金融工具及不动产相关的书面文件，包括不动产的按揭出售以及出租。对于年租金超过1000新加坡元的不动产出租，可以对租约或租契征收从价印花税。而年租金低于1000新加坡元的出租可予免税。在购买不动产方面，买方对买价在180000新加坡元以内的部分按百分之一缴纳印花税，180000新加坡元至360000新加坡元以内的部分按百分之二缴纳印花税，超过部分按百分之三缴纳印花税。某些团体购买或取得居住型不动产（包括居住用的土地）须支付

附加印花税。附加税率为百分之五至百分之十五不等，取决于购买者的类别及依据不动产的购买价或市价两者孰高者计算。2013年1月12日及其后取得的工业不动产的出售方适用百分之五至百分之十五的印花税税率，具体税率取决于持有期间。在收购股票或股份方面，按股票价值与买方支付对价两者中孰高者向买方征收百分之零点二印花税。转让新加坡上市的无纸化股份不属于印花税的征税范围。在特定情况下，印花税可以被减免。

5）关税

由关税与国产税局负责征收，只向入口的酒类、烟草产品、石油产品以及车辆征税。

反避税规则

转让定价：转让定价指南涵盖了公平交易原则的应用、同期数据准备要求、预约定价协议以及启动税收协定中的相互磋商程序等内容。新加坡国内税务局也对关联方借贷及服务提供发布了相关指南。

受控外国公司：无

披露要求：无

征管与合规性要求

纳税年度：纳税年度通常为日历年度，但公司可以按照其财政年度进行纳税申报。各个纳税年度也被称为评税年度。公司在当年取得的所得将在下一年度进行征税（例如，2013财务年度取得的所得将在2014评税年度纳税）。

合并纳税：合并申报是不允许的；每家公司都须独立进行纳税申报。但是亏损让渡的集团机制允许集团内符合条件的成员公司将其当年度未利用的亏损、资本折让和捐赠，用于抵扣同一集团下另一家符合条件的成员公司的应税利润。前提是上述公司必须在新加坡注册成立，由集团内另一家在新加坡注册成立的公司持有其至少百分之七十五的股权，而且二者的会计年度一致。

申报要求：公司必须自财政年度结束之日起3个月内，向新加坡税务局申报其预估的应纳税所得额。公司必须在评税年度的11月30日之前，对上一会计年度所得收入进行纳税申报。

罚款：逾期申报或未申报将被处以罚款。

裁定：纳税人可以要求新加坡国内税务局预先裁定个别交易的税务影响

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