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如何利用信托实现避税

在避税天堂设立的信托是一种最传统的避税手段，也称离岸信托（offshore trust），离岸信托同传统意义上的信托内容相似，也是用于规避个人遗产税或隐藏财产。但由于注册地在避税天堂，依据的是离岸辖区法律，从而解决了受益人最头疼的税务难题，将个人财产和财富彻底摆脱掉本国监管当局的目光，成为资产保护最佳的方式之一。

从严格意义上说，信托是一个法律概念，是一种安排，而不是一个法律实体，也就是说无财产所有权，不能开展业务或签署合约。根据英国《普通法》的定义，信托指的是委托人将其资产交予受托人，让受托人根据信托要求，为受益人或特定目的，对财产进行管理和保管。

避税天堂的信托始于1927年，可以说是传统的英国普通法信托与免税的完美结合，英国国王乔治二世即位后将《信托法》移植到开曼群岛，从此，也传遍整个应属殖民地。

离岸信托为避税天堂的早期业务奠定基础。避税天堂最初的业务大部分以信托为主，早起在避税天堂设立的银行，几乎每家都是一个庞大的信托部门。开曼的信托资产等于或超过其银行资产。

避税天堂离岸信托业务由于结构灵活、方便，在保密的同时还可以避税，广受富人们的亲睐。

任何个人都可以出于法律目的创立一个信托，很多个人或公司就是为了保密，遗嘱条款公开，而信托条款是保密的。

那些来自政治动荡、或经济不稳定地区的个人可以利用离岸信托统一管理财富；发达国家富人使用离岸信托向后代转移财产，最大限度的降低遗产税和继承税。

例如，一个富人可以将房产转到避税天堂的信托或公司，然后终身持有信托股份，如果想转给女儿，就让女儿持有股份，死后股份自动转给女儿，女儿可以顺理成章得到房产，躲过遗嘱认证和缴纳遗产税的环节。这在大部分国家不适合，因为这些国家无论房主是哪国人，对在本辖区的房产都征遗产税。

在资产保护方面，医生、会计师等专业人士利用离岸信托规避可能发生的高额诉讼费。

离岸信托非常适于税收规划、规避资本利得税。也有很多公司在避税天堂设立离岸信托作为外派人员做税务规划的工具，还有一些公司将离岸信托作为员工福利、退休、股票期权计划、保险计划的解决方案。

近些年，离岸信托也被影子银行在资产证券化中广泛使用。信托在金融产品设计、结构性金融、资本运作、转移风险、表外融资等业务中发挥着举足轻重的作用。

另外，离岸信托还可以组成单位信托，作为共同基金运作，也可以用作资本市场或贸易融资交易。

利用信托持有离岸公司，持有投资组合或离岸保险单都可以达到规避税收和监管的目的。避税天堂的资产控股就是利用一家信托或公司，或由信托拥有一家公司持有资产，这些资产包括在管的投资组合、贸易公司或集团，也有实体资产，如房地产。这样安排的目的就是通过资产易主，将资产所有权转给高税收辖区的非居民，这样就不需要在那个辖区缴税了。